安徽省铜陵市人民政府


铜陵市人民政府关于印发铜陵市政府债务管理办法（试行）的通知

铜政〔2009〕78号


县、区人民政府，市直各部门，各有关单位：

经市政府2009年第41次常务会议审议通过，现将《铜陵市政府债务管理办法（试行）》印发给你们，请认真贯彻执行。

铜陵市人民政府

二○○九年十二月十日

铜陵市政府债务管理办法（试行）

第一章 总 则

第一条 为了加强政府债务管理，规范政府债务举借、使用、偿还行为，防范和化解政府债务风险，促进我市经济和社会各项事业又好又快发展，根据国家有关法律、法规等规定，结合我市实际情况，制定本办法。

第二条 本办法适用于铜陵市政府债务的举借、使用、偿还和监督管理。

国家和省对政府债务另有规定的，从其规定。

第三条 本办法所称政府债务，是指政府及其所属部门、单位以信用（誉）为基础，为满足履行职能的需要统筹举借的债务以及通过依法担保、提供还款承诺等形成的债务。包括：

（一）政府直接债务：即以政府资源、资产及财政性资金作为直接还款来源的债务；

（二）政府或有债务：即由政府及直属有关部门、单位依法合规为下级政府及企事业单位等提供担保，只在某一或某些不确定事件发生的前提下才会产生政府偿还责任而形成的债务；

（三）政府隐性债务：指事业单位因自身经营及发展需要举借的，不以政府资源、财产或财政性资金作为还款来源，由于社会和公众预期等原因，政府出于社会责任而承担的债务。

第四条 市政府根据经济、社会事业发展和建设发展任务需要，在统筹考虑全市财力的基础上，实行政府举借债务计划管理。

第五条 政府债务管理按照“举债有度、用债有效、还债有信、管理有力”的总体要求，坚持“统筹决策、控制规模、规避风险、加强管理”和“借、用、还相统一”的原则。

第六条 政府债务规模应当与全市国民经济发展和可支配财力相适应，坚持适度从紧、量力而行、支持重点、讲求效益、明确责任、防范风险，确保一定时期内财政收支平衡。

举借重大政府债务原则上应事先落实偿债资金来源、偿债责任以及抵御风险的措施。

第七条 政府债务资金重点用于事关全市总体发展所急需，暂时存在资金缺口的基础设施和公用设施等公益性项目，不得用于政府机构正常运转等经常性支出和竞争性项目建设。

第二章 组织管理

第八条 市投融资管理委员会对政府债务实施统一决策，统筹管理，批准政府债务举借计划，决定资金的使用对象，督促相关部门、单位严格按照本办法履行各自职责。

第九条 市发改部门负责对全市政府债务举借项目进行评审论证，对项目的必要性、可行性、紧迫性等方面提出审核意见。

第十条 市财政部门负责政府债务管理政策的制定，提出年度市级债务举借项目财政预算建议，根据政府债务规模和财力状况，建立与总体规模和债务风险相适应的政府偿债准备金，加强政府债务风险防范；负责编制市本级年度政府债务收支计划；负责市本级政府债务日常事务管理；负责建立债务风险监测指标预警体系，对政府债务偿还能力、债务规模、结构和安全性进行动态监测和评估，并定期报告市政府。

第十一条 市审计、监察部门依法对政府债务管理实施审计和行政监督。

第十二条 政府债务的贷款主体为市政府确定的市级投融资平台及申请项目贷款的政府所属部门、单位。

政府债务的偿债主体为贷款资金的实际使用人或其他承担实际偿还义务的部门、单位（以下称最终债务人）。最终债务人承担按期、足额偿还政府债务责任以及防范和化解政府债务风险的责任，并按规定缴纳政府偿债准备金。

市政府是基础设施和公益性项目建设形成政府债务的最终债务人，偿还责任由市财政承担。

第十三条 最终债务人的法定代表人为偿债责任人，法定代表人发生变更，应将政府债务纳入移交范围。新的法定代表人继续承担偿还政府债务的责任。

最终债务人发生机构合并、分立等情形的，由变更后的机构承担偿还责任。

第三章 政府债务的举借

第十四条 政府债务的举借实行年度计划管理。市投融资管理委员会每年10月份对委员会办公室初选的建设项目和投资规模情况，结合我市实际，确定下年度建设项目和投资规模；根据总的投资规模，统筹考虑下年度建设项目的自有资金、财政预算安排的资金、土地出让金以及下年度还贷资金情况，确定下年度融资规模。

第十五条 市财政部门根据市投融资管理委员会投融资计划编制下一年度市级政府债务收支计划，并报市政府批准。

第十六条 政府债务收支计划经市政府批准后，由市财政部门会同贷款主体具体执行年度债务收支计划。

第十七条 政府债务的贷款主体应严格按照贷款项目计划落实自有资金或者其他配套资金，按要求及时提供资金到位的相关证明资料。自有资金或者配套资金不落实的，一律不准举借。

第四章 资金使用及管理

第十八条 政府债务贷款属于基础设施和公益性项目的资金由市财政局实施分项专户管理；属于政府担保、转贷项目的资金，由担保或转贷主体负责管理；属于BT项目的资金，由签约主体负责管理。

第十九条 严格“按计划、按合同、按进度、按程序”的原则，拨付政府债务项目资金。对征迁安置等补偿性资金按有关规定及时足额拨付资金；对工程建设类资金严格按进度拨付资金，在竣工决算前不得超过合同价款总额的80%。

第二十条 承担政府债务的最终债务人，要严格按照资金使用用途，不得挤占、截留、挪用资金；不得以虚报、冒领、关联交易等手段，骗取政府债务资金；不得违反规定超概算投资；不得虚列投资完成额。

各融资主体及相关政府部门不得用政府债务资金发放工资、奖金以及用于公务招待、出国考察等支出。其必要的人员、公务支出及相关融资费用由市财政部门审核报市政府批准后从存款利息中列支。

第二十一条 政府债务贷款主体和偿债主体应按照有关规定对政府债务资金进行财务管理和会计核算，按月向市投融资管理委员会办公室、财政和审计部门书面报告项目执行进度、资金使用进度及偿债计划落实等情况。

第二十二条 市财政、发改部门负责开展政府债务项目绩效评价工作，对全市政府债务资金使用情况进行汇总分析，并上报市政府。

第五章 政府债务的偿还

第二十三条 政府债务的偿还坚持“谁借款，谁偿还”原则。偿债主体作为偿债责任人应根据政府债务项目贷款合同制定偿债计划，筹集偿债资金。

第二十四条　市政府按照政府债务余额的一定比例建立政府偿债准备金，由市财政部门设立偿债准备金专户管理。下列资金可以作为政府偿债准备金的来源：

（一）国有土地出让收益；

（二）处置国有资产的收入；

（三）最终债务人的其他收入；

（四）财政预算安排的资金；

（五）政府偿债准备金的增值收益；

（六）法律、法规规定的其他收入。

第二十五条　 最终债务人应按以下规定缴纳或提取偿债准备金。

（一）被担保的最终债务人每年按照实际到位的累计借款额的1%，以其自有资金缴纳政府偿债准备金，直至达到借款额的15%；

（二）被担保的最终债务人使用转贷资金投资的项目有收益的，自收益之日起，每年按照项目收益总额的5%缴纳政府偿债准备金，直至达到借款额的85%；

（三）其他最终债务人在当年新增现金流量中提取与当年到期本息额扣除财政筹集的准备金后的金额作为偿债准备金。

第二十六条 财政预算安排的偿债准备金主要来源：

（一）当年国有土地使用权出让金纯收益总额的80%安排偿债资金；

（二）财政预算内每年按年初支出预算额的6%安排偿债资金；当年新增收入20%提取偿债准备资金；

（三）当年城市建设维护费和城市基础设施配套费征收总额的30%安排偿债资金；

（四）国有资产经营、处置收益等依法可以用于政府性债务偿付的其他资金。

第二十七条 市财政部门对偿债资金实施监管，对偿债资金的筹集进行督促。最终债务人未按规定将偿债准备金缴入政府偿债准备金专户的，应根据还款保证文件的约定追究其违约责任，并视情形相应扣减其财政补助或其他资金。如需动用政府偿债准备金进行垫付的，应按垫还额0.3‰的日利率加收资金占用费，资金占用费用于补充政府偿债准备金。

第二十八条 最终债务人对到期的政府债务无法偿还的，由担保人承担偿还连带责任；属于转贷的，转贷机构按照转贷协议履行债务偿还义务。担保人和转贷机构代为偿还债务后，应当向最终债务人追偿。

第二十九条 最终债务人应按批准的计划及时将配套资金存入政府债务资金专用账户。不能按计划到位的，财政部门有权实行预算扣款等办法。对拖欠政府债务无法实行预算扣款的最终债务人，财政部门可以采取以下追偿措施：

（一）最终债务人的税后利润、政策减免、折旧、招商资金中必须按一定比例用于偿债；凡清理基建物资、积压物资、闲置固定资产等变现资金应大部分或全部用于偿债；

（二）年初根据偿债要求下达年度偿债计划，最终债务人应按时足额完成；

（三）对最终债务人实行偿债情况与工资、福利挂钩办法；

（四）将偿债计划完成情况纳入最终债务人法人代表目标责任制考核范畴；

（五）对有能力（潜力）的最终债务人实行销售回笼款按比例存入偿债过渡专户的办法；

（六）通过法律程序对最终债务人追偿。

第六章　政府债务的预警

第三十条　市政府建立政府债务预警机制，根据政府债务风险情况，制定有效的防范和化解措施及应急预案。

第三十一条　市发改、财政部门根据预警机制，建立监测政府债务的指标，主要包括偿债率、负债率、债务逾期率等并根据政府债务情况及时向市政府提出预警分析报告。

第七章 政府债务监管与处罚

第三十二条 市审计局应当对政府债务举借、偿还、使用等情况进行专项审计，并依据规定对政府债务项目进行全面审计；市属各有关部门、单位和涉及政府债务管理、使用及偿还的事项应当列入领导干部经济责任审计范围。

第三十三条 政府债务的贷款主体、最终债务人及其工作人员，有下列行为之一的，按国务院《财政违法行为处罚处分条例》等规定予以处罚。

（一）截留、挪用国家建设资金的；

（二）以虚报、冒领、关联交易等手段骗取国家建设资金的；

（三）违反规定超概算投资的；

（四）虚列投资完成额的；

（五）违反国家有关政府承贷或者担保的外国政府、国际金融组织贷款管理规定的；

（六）不及时到财政部门登记政府债务、向财政部门提供财务报表、债务报告等资料的；

（七）其他违反国家有关规定的。

第八章 附 则

第三十四条 本办法由市财政局负责解释。

第三十五条 本办法自发布之日起施行。


水利部 财政部


关于印发《水利工程管理单位定岗标准（试点）》和《水利工程维修养护定额标准（试点）》的通知


　　水办[2004]307号

　　根据国务院办公厅转发的《水利工程管理体制改革实施意见》（国办发[2002]45号，以下简称《实施意见》）精神，水利部、财政部共同制定了《水利工程管理单位定岗标准（试点）》（以下简称《定岗标准》）和《水利工程维修养护定额标准（试点）》（以下简称《定额标准》），并决定在各流域机构选择部分水利工程管理单位（以下简称水管单位）进行试点。现将《定岗标准》和《定额标准》印发你们，并就有关事项通知如下，请认真贯彻执行。
　　一、《定岗标准》和《定额标准》是《实施意见》的重要配套文件，是水管单位合理定岗定员的重要依据，也是财政部门核定各项补助经费的参考依据之一。试点单位要做好宣传，抓好培训，认真做好贯彻落实工作。
　　二、《定岗标准》和《定额标准》适用于水利部、财政部确定的中央直属水利工程管理体制改革试点单位，各地自行试点的水管单位参照执行。其它水管单位可参照《定岗标准》进行定岗定员。
　　水利部《关于发布全国水利工程管理体制改革试点联系市(县)和单位的通知》(办建管[2003]81号)公布的全国水管体制改革试点联系市(县)和单位可纳入各地的试点范围。
　　各流域机构的试点单位和试点方案由水利部、财政部确定。
　　三、《定岗标准》和《定额标准》所称水管单位，是指直接从事水利工程管理、具有独立法人资格、实行独立核算的工程管理单位。
　　试点单位要在认真测算的基础上做好水管单位的分类定性工作。对于纯公益性水管单位和经营性水管单位，因其承担的任务不同，应分别将其定性为事业单位和企业。对于准公益性水管单位，应视其经营收益状况而定，不具备自收自支条件的，定性为事业单位；具备自收自支条件的，定性为企业。
　　四、根据分类定性和管养分离的要求，《定岗标准》只对管养分离后纯公益性单位和准公益性单位中公益性部分的管理、运行、观测等岗位进行定岗定员；对承担水利工程维修养护以及供水、发电等经营性任务岗位的定岗定员，不适用本《定岗标准》，其所需岗位和人员应本着精简高效的原则确定。
　　五、《定岗标准》的岗位设置和岗位定员按照"因事设岗、以岗定责、以工作量定员"的原则确定。每类工程的岗位数量是该类工程管理单位中承担公益性管理任务可设置岗位数的上限。
　　"因事设岗"，是指一个水管单位在承担的纯公益性管理任务中具有某个岗位的职责时，才能设置相应岗位；否则不应设置。
　　"以工作量定员"，是指在劳动定额分析的基础上，按年工作量的多少合理确定岗位人员。坚持"一人多岗"。杜绝"以岗定员"和"按事定员"。
　　六、《定岗标准》以管理单一工程的基层水管单位(独立法人)为对象进行定岗定员。对一个管理单位同时管理多个水利工程的、实行集约化管理的，适用《定岗标准》进行定岗定员时，应遵循以下具体原则：
　　水管单位的单位负责、行政管理、技术管理、财务与资产管理、水政监察以及辅助类岗位应统一设置，合理归并。
　　同时管理多个大中型水库、水闸、灌区、泵站及1-4级河道堤防工程的管理单位，其单位负责、行政管理、技术管理、财务与资产管理及水政监察等5类岗位的定员总数，以单个工程上述5类岗位定员总数最大值为基数，乘以1.0-1.3的调整系数；运行、观测类岗位定员按各工程分别定员后累加，鼓励一人多岗，能够归并的应予以归并。
　　同时管理多个小型水库工程的管理单位，其单位负责、行政管理、技术管理、财务与资产管理及水政监察等5类岗位的定员总数，以单个工程上述5类岗位定员总数最大值为基数，乘以1.0-3.0的调整系数；运行管理类岗位定员按各工程分别定员后累加。
　　为优化人员结构，精简管理机构，推进集约化管理，提倡一个管理单位同时管理多个水利工程。对于中小型水利工程，可逐步实现区域化管理，组建区域化的维修养护企业。严格限制新增管理单位。坚决杜绝趁改革之机膨胀管理单位数量。
　　七、地处偏僻的水管单位，因其交通不便、信息闭塞，生产、生活条件艰苦，社会化服务滞后，可在现阶段设置少量的工程保卫、车船驾驶、办公及生活区管理、后勤服务等辅助类岗位。要严格控制、精简辅助类岗位和人员，大力提倡和积极推进辅助职能的社会化服务。
　　八、《定岗标准》中未涉及的由水管单位负责管理的其他各类公益性工程或设施(如船闸等)，其运行、观测类定岗定员可参照有关规定执行，但单位负责、行政管理、技术管理、财务与资产管理、水政监察等类岗位及定员不得另行增加。
　　九、《定额标准》是水利工程管理单位实行"管养分离"后年度日常的水利工程维修养护经费预算编制和核定的依据。洪水和其它重大险情造成的工程修复、应急度汛、防汛备石及工程抢险费用、水利工程更新改造费用及其它专项费用另行申报和核定。
　　十、《定额标准》为公益性水利工程维修养护经费定额标准。对准公益性水利工程，要按照工程的功能或资产比例划分公益部分，具体划分方法是：
　　同时具有防洪、发电、供水等功能的准公益性水库工程，参照《水利工程管理单位财务制度（暂行）》[(94)财农字第397号文]，采用库容比例法划分：公益部分维修养护经费分摊比例=防洪库容/（兴利库容+防洪库容）。
　　同时具有排涝、灌溉等功能的准公益性水闸、泵站工程，按照《水利工程管理单位财务制度（暂行）》的规定，采用工作量比例法划分：公益部分维修养护经费分摊比例=排水工时/（提水工时+排水工时）。
　　灌区工程由各地根据其功能、水费到位情况、工程管理状况等因素合理确定公益部分维修养护经费分摊比例。
　　十一、适用《定额标准》的，要对水利工程按照堤防工程、控导工程、水闸工程、泵站工程、水库工程和灌区工程等进行分类，按照《定额标准》的规定划分工程维修养护等级。根据工程维修养护等级和相关的工程维修养护规程及考核标准，按照《定额标准》的规定，合理确定维修养护项目及其工程（工作）量。
　　十二、对于《定额标准》中调整系数的使用，要根据水利工程实际形态和实际的影响因素，按照《定额标准》的规定，合理确定水利工程维修养护的调整系数，分别计算出调整系数的调整增减值，最终计算出水利工程维修养护项目工程（工作）量。
　　十三、各试点主管单位要根据所辖水利工程特点和管理要求，相应制定水利工程维修养护规定和考核办法，作为对水管单位工作考核的依据。试点单位要在"管养分离"的基础上，由管理单位与维修养护单位签订维修养护合同，合同的主要内容应包括：项目名称、项目内容、工程（工作）量、合同金额、质量要求、考核监督、结算方式及违约责任等。
　　十四、根据《实施意见》规定，对于只承担防洪、排涝任务的河道堤防、水闸、泵站等纯公益性工程，适用《定岗标准》确定的岗位人员的基本支出，可纳入各级财政负担；对于既承担防洪、排涝任务，又兼有供水、发电等有经营性的水库、水闸、泵站、灌区等准公益性工程，适用《定岗标准》确定的岗位人员等项支出，根据工程的功能和公益性、经营性资产比例，合理确定财政负担水平。
　　要将事业性质的准公益性水管单位的经营性资产净收益和其它投资收益纳入单位的经费预算，按照收支两条线原则，统一核算水管单位的经费支出。
　　十五、《定岗标准》和《定额标准》的试点工作由水利部、财政部共同组织实施。各地要建立以水行政和财政主管部门牵头、其他相关部门参加的组织领导机构，精心策划，认真组织，加强指导，稳步推进。
　　十六、各试点单位要积极推进"管养分离"，明确岗位职责，合理确定水管单位的岗位和人员数量。各级水行政主管部门和财政部门要严格把关，认真审查。各地各单位要及时总结和推广试点工作中的好经验、好做法，并将试点工作进展情况、《定岗标准》和《定额标准》执行过程中遇到的问题和建议及时反馈水利部、财政部。

水 利 部
财 政 部
二ＯＯ四年七月二十九日